Análisis integral de impuestos federales para la industria de la construcciónAnálisis integral de impuestos federales para la industria de la construcción
Análisis integral de impuestos federales para la industria de la construcción
Cualquier actividad económica tiene características especiales de operación, sin embargo, deben cumplir obligaciones generales en materia de pago de contribuciones federales y de seguridad social, como es el caso de la industria de la construcción y de actividades inmobiliarias relacionadas, por lo que es de suma importancia identificar cuál es el régimen fiscal especial aplicable, tanto para personas físicas como para personas morales e identificar algunas estrategias de operación que coadyuven al mejor cumplimiento en materia impositiva.
Mapa académico
- Análisis integral para personas morales
- Impuesto sobre la renta
- Ingresos acumulables por enajenación de inmuebles, prestación de servicios de obra y por arrendamiento de inmuebles
- Ingresos por arrendamiento a través de una Sociedad Civil
- Momento de acumulación de ingresos (3 opciones)
- Implicaciones del decreto para apoyo a la vivienda
- Estimaciones de obra para deducción
- Tratamiento de anticipos y de depósitos en garantía
- Tratamiento de enajenaciones a plazo
- Deducciones autorizadas y requisitos generales aplicables
- Cálculo y entero del impuesto
- Obligaciones en materia de subcontratación laboral
- Análisis de casos especiales
- Acumulación de ingresos al cobro
- Acumulación a través de contratos de fideicomiso
- FIBRAS
- Arrendamiento financiero
- Dación en pago y adjudicación judicial o fiduciaria
- Pagos en especie e ingresos por accesión
- Impuesto al valor agregado
- Metodología general de cálculo del impuesto
- Casos especiales de actos gravados y exentos
- Tratamiento del IVA acreditable y devolución en período pre operativo
- Implicaciones del decreto de apoyo a la vivienda
- Análisis integral de los efectos fiscales de la prestación de servicios de obra inmueble de casas habitación
- Obligaciones en materia de subcontratación laboral
- Ley antilavado
- Prohibición de recibir contraprestaciones en efectivo
- Obligaciones de informar actividades vulnerables por servicios de obra y/o enajenación de inmuebles
- Análisis integral para personas físicas
- Régimen de actividades empresariales (Capítulo II del Título IV de la LISR)
- Por actividades ordinarias de servicios de construcción y enajenación
- Actividades a través de una copropiedad empresarial
- Actividades permitidas en el Régimen de Incorporación Fiscal
- Régimen a flujo de efectivo
- Obligaciones generales de cumplimiento obligatorio
- Régimen de enajenación de inmuebles de forma no ordinaria (Capítulo IV Sección I del Título IV de la LISR)
- Ingresos acumulables hasta la escrituración
- Deducciones autorizadas sin comprobación
- Monto original de las inversiones
- Adquisición y construcción
- Donaciones, herencias o legados
- Comisiones por adquisición o venta
- Gastos notariales e impuestos locales
- Avalúos
- Ganancia acumulable y no acumulable
- Retenciones, pago provisional e impuesto anual
- Ganancia acumulable
- Deducciones personales
- ISR de la ganancia no acumulable
- Tasa vinculada del ejercicio
- Tasa vinculada promedio
- Opción si no hay tasa en ejercicios anteriores
- Diferimiento del entero del impuesto si la operación es en parcialidades
- Régimen de adquisición de inmuebles (Capítulo V del Título IV de la LISR)
- Tipos de ingresos acumulables
- Momento de acumulación conforme al avalúo
- Pagos provisionales y entero del ISR del ejercicio
- Temas estratégicos y de declaración anual
- Ingresos por sociedad conyugal
- Ingresos por copropiedad inmobiliaria
- Ingresos de fideicomisos
- Ingresos a través de sucesión testamentaria
- Estrategias patrimoniales en materia inmobiliaria
