Operaciones con residentes del extranjeroOperaciones con residentes del extranjero
Cada vez es más creciente que las empresas en México lleven a cabo diversas operaciones con residentes en el extranjero, a los que les realizan pagos y de los cuales, se tiene la obligación de retener el Impuesto sobre la Renta, convirtiéndose en un requisito de cumplimiento y deducibilidad, donde se tiene que evaluar las implicaciones de emisión de CFDI de retenciones, obtención de contratos y la tributación internacional que implica la aplicación jerárquica de los tratados internacionales en materia fiscal.
MAPA ACADÉMICO
- Obligación primaria de contribuyentes
- Artículo 31 fracción IV de la Constitución
- Obligación de los extranjeros de contribuir en México
- Obligación de contribuir sin perjuicio de tratados internacionales
- Relación tributaria, crédito fiscal y elementos de contribuciones
- Tributación para efectos del ISR
- Residencia fiscal
- Establecimiento permanente
- Fuente de riqueza ubicada en México
- Pagos a residentes en el extranjero
- Tipos de ingresos
- Supuestos de obtención de ingresos en territorio nacional
- Aplicación de diversas tasas de retención de ISR
- Plazo para pago de retenciones
- Emisión de CFDI por retención de contribuciones
- Requisitos de deducibilidad por pagos efectuados
- Requisitos generales de deducibilidad de pagos al extranjero
- Requisitos particulares, comprobantes fiscales y retenciones
- Declaraciones informativas
- Financiamientos
- Partes relacionadas
- Aplicación jerárquica de tratados internacionales
- Ubicación jerárquica de los tratados en nuestra legislación
- Obligatoriedad de su cumplimiento
- Interpretación de tratados internacionales
- Derecho fiscal internacional
- Ley sobre celebración de tratados
- Ley sobre aprobación de tratados en materia económica
- Tesis sobre aplicación de tratados
- Modelo de convenio de la OCDE
- Convención de Viena
- Consenso de Washington
- Modelo del Acuerdo de Intercambio de Información de la OCDE
- Tratados de Libre Comercio
- Convenio para evitar la doble tributación y evitar el fraude fiscal
- Acuerdos amplios de intercambio de información fiscal
- Organismos internacionales que los regulan (ONU, OMC y OCDE)
- Estructura de los convenios para evitar la doble tributación
- Beneficiarios de tratados
- Impuestos comprendidos
- Conceptos generales
- Ingresos regulados
- Otros ingresos
- Métodos de imputación
- Residencia fiscal, establecimiento permanente
- Beneficios empresariales
- Reducción de tasas impositivas
- Exenciones
- Resoluciones de controversias
- Intercambio de información fiscal
- Asistencia en el cobro
- Protocolo
- Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
- Reglas en legislación doméstica para evitar la doble tributación
- Acreditamiento del ISR por obtención de diversos ingresos
- Acreditamiento por obtención de dividendos
- Implicaciones fiscales para IVA
- Importación de servicios
- Exportación de servicios
- IVA Virtual
- Obligaciones generales
- ¿Qué es el FATCA? Y el tratado sobre asistencia en el cobro
- Ley interna de E.E.U.U.
- Tratado sobre asistencia en el cobro e intercambio de información
- Obligación de su cumplimiento
- Cuentas reportables a fiscos extranjeros
- Ley Antilavado en México
- Información trimestral a la CNBV y reporte al SAT
