Tratamiento Fiscal en enajenación de inmueblesTratamiento Fiscal en enajenación de inmuebles
Tratamiento Fiscal en enajenación de inmuebles
Mapa académico:
Enajenar un inmueble implica determinar un resultado de la operación (utilidad o pérdida) que se genera no en el momento de la venta sino por el periodo de tenencia del mismo, de ahí que la determinación del mismo es específica y tiene sus peculiaridades, puede llegar a ser muy onerosa en combinación con otros ingresos, por lo que determinar el impuesto correctamente y considerando todas las opciones puede significar un ahorro considerable.
MAPA ACADÉMICO:
- Disposiciones generales
- Revisión de las exenciones:
- Por enajenación de la casa habitación del contribuyente
- Requisitos
- Monto
- Exención total
- Determinación de la ganancia en exención parcial
- Enajenación en copropiedades y sociedad conyugal
- Determinación de la ganancia en venta de inmuebles:
- Costo comprobado de adquisición actualizado:
- Terrenos
- Construcciones
- Deducción mínima
- Inmuebles con adiciones y/o mejoras
- Deducción de gastos notariales, impuestos locales, comisiones, etc.
- Pago provisional
- Determinación en función de años de tenencia
- Entero a la Federación
- Entero a autoridad local
- Cuando el federal es mayor al 5%
- Cuando el federal es menor al 5%
- Impuesto sobre la renta del ejercicio
- Ganancia acumulable
- Ganancia no acumulable
- ISR de ingreso acumulable
- Solo ingresos por enajenación
- Con otros ingresos
- Con deducciones personales
- Considerables para tasa
- No considerables para tasa
- ISR de ingresos no acumulables
- Con tasa del ejercicio
- Con tasa promedio
- Con tasas generadas en ejercicios anteriores
- Sin tasas generadas en ejercicios anteriores
- Copropiedades
- Acreditamiento de pagos provisionales
- Enterado a la Federación
- Enterado a autoridad local
- Entero del impuesto
- En operaciones liquidadas
- En operaciones a crédito
- Diferimiento del pago con garantía de interés fiscal
- Aplicación de pérdidas en función de años de tenencia
- Pérdida disminuible
- Disminución en el ejercicio
- Disminución de remanente en ejercicios futuros
- Pérdida no disminuible
- Determinación del importe acreditable
- Acreditamiento en el ejercicio
- Acreditamiento en ejercicios siguientes
- Conclusiones y recomendaciones
