Tratamiento integral de intereses y ganancias cambiariasTratamiento integral de intereses y ganancias cambiarias
Se trata de Analizar las implicaciones fiscales que se tienen en la generación de intereses a cargo y a favor para las personas morales y personas físicas, considerando los efectos para el Impuesto Sobre la Renta, y el Impuesto al Valor Agregado. En base a lo anterior, evaluar la determinación de los ingresos gravables, exentos y no ingresos, así como las bases para la determinación de contribuciones y sus implicaciones en los efectos inflacionarios.
MAPA ACADÉMICO
- Generalidades para ISR
- Concepto de intereses
- Rendimientos de capital
- Operaciones de financiamiento
- Factoraje financiero
- Arrendamiento financiero
- Ganancias y pérdidas cambiarias
- Otras operaciones financieras
- Implicaciones para personas morales en el ISR
- Ajuste anual por inflación
- Intereses acumulables a favor
- Intereses deducibles a cargo
- Intereses devengados, exigibles y cobrados
- Interés de mercado
- Requisitos de la deducibilidad
- Retención del ISR en cobro de intereses
- Obligados a efectuar retención de ISR por pago de intereses
- Implicaciones para personas morales en el ISR
- Intereses gravables, exentos, acumulables
- Intereses reales y nominales
- Acumulación y deducción de intereses en la realización de actividades empresariales
- Acumulación de intereses por cobro a los integrantes del Sistema Financiero y demás personas por rendimientos de títulos valor acumulación de intereses por cobro a los integrantes del Sistema Financiero y demás personas por rendimientos de títulos valor
- Acumulación de intereses por cobro de intereses nacionales o de residentes en el extranjero
- Implicaciones de ganancias y pérdidas cambiarias
- Obligación de presentar declaración anual del ISR por la obtención de intereses acumulables
- Obligación de informar sobre obtención de intereses
- Deducción personal por pago de intereses hipotecarios por compra de casa habitación.
- Retenciones de ISR en materia de intereses
- Obligaciones fiscales en materia de intereses
- Implicaciones de intereses en materia de IVA
- Intereses como prestación de servicios independientes, gravados y exentos
- Intereses como base para el cálculo del IVA
- Intereses en materia de retención del IVA
- Intereses reales y devengados en materia de tarjetas de crédito, operaciones del sistema financiero y de arrendamiento financiero
