viernes 30 octubre || Horario: 09:00 - 13:00

Materialidad de actos jurídicos

Expositor: L.C. M.D.F. Gadiel Aragón Peralta

Inversión presencial: $2,600.00+IVA

Inversión en línea: $2,250.00+ IVA

Materialidad de Actos Jurídicos, Razón de Negocio y Fecha Cierta, actualizado con el marco normativo y los criterios de fiscalización del SAT vigentes para 2026.

MATERIALIDAD DE ACTOS JURÍDICOS

Estrategia de blindaje corporativo, fecha cierta y defensa preventiva ante las facultades del SAT

MÓDULO 1: MARCO JURÍDICO Y SUSTANCIA DE LA OPERACIÓN (2026)

1. Sustancia Económica sobre la Forma Jurídica

• Aplicación de la Razón de Negocio y Beneficio Económico Cuantificable (Art. 5-A del CFF)

• Distinción entre economía de opción, simulación de actos jurídicos y reconfiguración de operaciones por parte del SAT

• Criterios y jurisprudencias sobre la prevalencia de la realidad operativa sobre el formalismo legal

2. Requisitos Operativos y Capacidad del Proveedor

• Evaluación de la infraestructura, personal, activos y capacidad técnica del emisor

• Trazabilidad de la cadena de suministro y entrega efectiva de bienes o servicios

• Congruencia corporativa y contractual (arrendamiento, prestación de servicios, obra, mutuo y servicios compartidos)

3. Fecha Cierta y Protocolización de Documentos

• Criterios de la SCJN y del TFJA sobre el requisito de Fecha Cierta

• Métodos de acreditamiento: Notarización, inscripción en Registros Públicos y Sellos Digitales de Tiempo (NOM-151)

• Integración del expediente corporativo previo, simultáneo y posterior a la celebración del acto

MÓDULO 2: ACREDITAMIENTO PRÁCTICO Y EXPEDIENTE DE MATERIALIDAD

1. Construcción del "Dossier" o Expediente de Materialidad (Art. 29-A CFF)

• Documentación comprobatoria: cotizaciones, contratos, bitácoras, minutas, correos y reportes técnicos

• Levantamiento de evidencia digital: registros de acceso, entregables con firma electrónica y reportes fotográficos con geolocalización

• Criterios del SAT sobre la idoneidad y pertinencia de las pruebas

2. Acreditamiento Específico por Tipo de Acto Jurídico

• Servicios Intangibles y Consultorías: Demostración del Know-How, valor agregado y entregables operativos

• Subcontratación Especializada (REPSE): Expediente de servicios compartidos (Shared Services) y entregables operativos

• Derechos de Autor, Marcas e Intangibles: Validez de licencias, regalías y avalúos técnicos

• Operaciones Financieras y Societarias: Actas de asamblea, aumentos de capital y préstamos intercompañía

3. La Opinión Técnica y la Pericial como Elemento Probatorio

• Alcance de los dictámenes periciales en materia contable, legal y operativa

• Valor probatorio de las auditorías preventivas de cumplimiento corporativo (Compliance)

MÓDULO 3: FISCALIZACIÓN, PROCEDIMIENTOS CFF Y ESTRATEGIAS DE DEFENSA

1. Procedimiento de Inexistencia de Operaciones (Arts. 69-B y 69-B Bis del CFF)

• Proceso de desarticulación de la presunción de operaciones inexistentes

• Desahogo de requerimientos, plazos y desvirtuación de observaciones ante la autoridad

• Prevención y atención a la restricción o cancelación del Certificado de Sello Digital (CSD)

2. Facultades de Comprobación y Fiscalización Electrónica (Art. 42 del CFF)

• Revisiones de Gabinete, Visitas Domiciliarias y Revisiones Electrónicas enfocadas en la sustancia de los actos

• Requerimientos de información en Citas de Puntos Finos y Revisiones Profundas

• Uso de inteligencia artificial y análisis de minería de datos por parte del SAT para detectar incongruencias operativas

3. Estrategias de Defensa Legal y Medios de Impugnación

• Argumentación de la materialidad en el Recurso de Revocación y Juicio de Nulidad

• Acuerdos Destinados a través de PRODECON para la convalidación y acreditamiento de la materialidad

• Criterios jurisdiccionales relevantes sobre la carga de la prueba en materia de actos jurídicos